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「宏观经济」个人所得税改革有什么影响?它的发展方向又有哪些?

时间:2021年04月07日 9:32:52来源:投稿浏览:239次
[导读] 个人所得税作为与普通人关系最密切的税种之一,一直被呼吁改革。特别是在经济发展新常态下,中国的个人所得税改革不是一场具体要素的改革,而是进入了全面改革的新阶段。根据经济社会发展总体规划,充分考虑各种手段和措...

个人所得税作为与普通人关系最密切的税种之一,一直被呼吁改革。特别是在经济发展新常态下,中国的个人所得税改革不是一场具体要素的改革,而是进入了全面改革的新阶段。根据经济社会发展总体规划,充分考虑各种手段和措施的可操作性,综合设计税收模式转变、扣除费用的确定、税率的优化调整、征管流程的重构。

1.“调节收入差距”有什么作用

随着我国改革开放的深入和社会经济的长期发展,税收收入存在很大差异,这也是由于我国收入分配不公平现象日益明显。此外,近年来,个人和家庭的收入不再仅仅依靠工资和薪金,呈现出多元化和隐形的特点。由于各种相关制度的不完善,税收分配的作用非常有限。而且,个人所得税已经被边缘化,其调节功能亟待优化和加强。

我国的个人所得税是1950年1月国务院在《全国税政实施要则》年首次提出的:“我国拟开征个人所得税、资本利得税等14项税收”,但当时只是提出,并未实施。个人所得税的真正实施是在1980年,其背景是中共十一届三中全会提出对外开放。为了维护国家主权和税权,个人所得税主要对来华的外国游客征收。个人收入调节税也是80年代末开始征收的。直到1994年,城乡个体工商户所得税才合并,形成个人所得税的基本框架。随后,我国也进行了几次政策调整。最近一次调整是在2011年9月1日,将起征点从每月2000元提高到3500元,将过高的工资薪金累进税率从9%降低到7%,取消了15%和40%的税率,并将最低的第一税率从5%调整到3%。

据统计,门槛调整到3500元后,工薪阶层占工薪阶层总数的比例从28%下降到不到8%。“调节收入差距”是税收征管的应有之义,所以就工人阶级而言,这种变化符合其最优化原则。然而,税制改革对高收入者和低收入者的影响仅限于工人阶级。具体分析,首先,未能在整体框架上充分体现“分类整合”的改革方向,未能建立除工资收入外的高收入调整机制。其次,劫富济贫的效果不明显。比如年收入12万以上的被定义为高收入群体。这个设定标准偏向老龄化,对真正的富人征税效果不明显。第三,个人所得税改革对扶贫的作用有限。改革前月收入不到2000元的人不用交税,改革后调整到3500元,普通人的税收支出减少了几十元,但是对于工资高的人,可以省几百元甚至更多。税收设计本来就是为了缓解收入不公平带来的矛盾,调节人们的收入。但2011年后,税收征管仍存在“反向调节”现象,工薪阶层成为实际纳税人。

在税收设计中,税收的功能定位是最重要的。个人所得税用于调节收入分配,组织财政收入。但近十年来,个税在我国总税收中的比重平均只有7%左右;仅占公共收入的6%。由此可见,我国个税在组织财政收入方面并不理想。主要原因是中国还处于社会主义初级阶段。虽然发展了很多年。

2.它不应再纠结于“起点”的调整

我国个人所得税自1980年正式征收至今,已有36年。2003年,中央文件明确了“综合与分类相结合”的改革方向。但到目前为止,现有的税制改革一直侧重于调整

我国目前采用超额累进税率(工资薪金的3% ~ 45%,个体工商户生产经营收入的5% ~ 35%,企事业单位承包租赁收入的5%)和比例税率(劳动报酬收入、报酬收入、特许权使用费收入、利息分红收入、财产租赁和转让收入等)。显然,这种税率结构复杂,不适应其他改革趋势。

近年来,中国居民收入多元化,利息、绥靖等资本性收入成为中国居民的收入来源。此外,工作补贴和其他形式的实物补贴也是居民收入的重要组成部分。此外,由于税率和扣除额的差异,上述11种税种的界限相当模糊,为纳税人在不同项目之间转移收入创造了空间。

个人所得税改革税是世界各国普遍征收的一种税。近年来,世界范围内个人所得税的发展趋势是低税率、宽税基的税收结构。相比之下,我国的扣税标准并没有充分考虑个人的实际税负。比如工资性收入,目前全国所有纳税人的免税额度都是3500元,但是不管每个纳税人的情况如何,都是不一样的。有的人单身久了,可能单身。有些人的家庭成员不同。有些人需要教育孩子,有些人需要赡养老人。而且不同地区的生活水平不同,会影响生活总成本和纳税人的实际税负。

个人所得税的改革也使个人贷款利率发生了很大的变化,这一改革也可以稳定中国社会经济的长期发展。

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